Linee guida per i revisori legali per l'attività di verifica della spesa sostenuta per la realizzazione delle operazioni nell'ambito del POR FESR Lazio 2014-2020

A sportello Chiuso Complessità: Media

Requisiti specifici richiesti

Il revisore legale deve essere iscritto nel Registro dei revisori legali di cui all'articolo 1, comma 1, lettera g), del D.Lgs. 27 gennaio 2010, n. 39 come modificato dal D.Lgs. 17 luglio 2016 n. 135. Deve inoltre rispettare il requisito di indipendenza e obiettività nei confronti del Beneficiario ai sensi dell'art. 10 del D.Lgs. 39/2010, oltre al Codice Deontologico dei Dottori Commercialisti (IFAC).

Panoramica

Queste Linee guida stabiliscono le modalità con cui i revisori legali possono essere incaricati dai beneficiari di contributi del POR FESR Lazio 2014-2020 per svolgere verifiche amministrative sulle domande di rimborso. L'obiettivo è fornire ai revisori legali iscritti nel Registro nazionale (D.Lgs. 39/2010) le indicazioni operative per certificare la spesa sostenuta dalle imprese beneficiarie nell'ambito di operazioni finanziate dal programma regionale. L'utilizzo del revisore legale è facoltativo e riservato a interventi con rendicontazioni complesse.

Date

Data di apertura: 23/07/2019

Data di chiusura: 04/12/2025

Requisiti di ammissibilita

Regioni

Lazio

Tipologie di agevolazione

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Beneficiari

Soggetti beneficiari

Possono avvalersi dei revisori legali secondo queste Linee guida i beneficiari di contributi del POR FESR Lazio 2014-2020, esclusivamente per operazioni che prevedono nei relativi Avvisi/Procedure di selezione la possibilità di affidare le verifiche amministrative sulle domande di rimborso ad un Revisore iscritto nel Registro.

L'utilizzo del revisore legale è facoltativo ed è previsto per interventi con rendicontazioni complesse e con un numero elevato di giustificativi in fase di rendicontazione della spesa.

Il beneficiario conferisce l'incarico ad un revisore legale prima di presentare la rendicontazione della spesa alla Struttura regionale competente (o all'Organismo Intermedio).

Forma dell'agevolazione

Entità e forma dell'agevolazione

Le presenti Linee guida non prevedono direttamente agevolazioni finanziarie, ma disciplinano la modalità di certificazione della spesa sostenuta dai beneficiari di contributi del POR FESR Lazio 2014-2020.

Il beneficiario può avvalersi di un revisore legale per la verifica amministrativa delle domande di rimborso. Il costo dell'incarico affidato al revisore viene pattuito direttamente con il beneficiario e può essere rendicontato fra i costi del progetto finanziato, qualora previsto dall'Avviso/Procedura di selezione e secondo i limiti e i vincoli posti dagli stessi.

Il revisore effettua il controllo sul 100% della documentazione di spesa fornita dal beneficiario e rilascia un Rapporto di certificazione (attestazione in forma di perizia giurata con check list e prospetto riepilogativo dei costi).

Attivita e spese ammissibili

Attività finanziabili e spese ammissibili

L'attività di controllo del Revisore è effettuata sul 100% della documentazione di spesa fornita dal Beneficiario e riguarda in particolare i seguenti aspetti:

Coerenza interna complessiva del rendiconto con i giustificativi di spesa o documentazione probatoria equivalente
Esistenza e regolarità dei giustificativi di spesa e riferibilità degli stessi al Beneficiario
Esistenza di adeguata quietanza a comprova del pagamento, eventualmente attraverso verifiche di natura contabile
Verifica che il pagamento sia stato effettuato esclusivamente secondo le modalità previste dall'Avviso/Procedura di selezione di riferimento
Controllo della tracciabilità e della corretta registrazione nella contabilità aziendale, eventualmente con un controllo a campione di almeno il 10% del numero totale dei giustificativi di spesa, con un minimo di 5 fatture di cui almeno 1 per ogni voce di spesa

Sono fatte salve le particolarità inerenti le spese del personale, le spese generali calcolate e qualsiasi voce di spesa rendicontata con modalità di "semplificazione dei costi" previste dall'Avviso/Procedura di selezione.

Termini di erogazione

Termini e modalità

Il beneficiario conferisce l'incarico al revisore legale attraverso una lettera di incarico, sottoscritta da Beneficiario e Revisore, contenente:

Oggetto dell'incarico (certificazione delle spese da rendicontare)
Titolo e numero/codice identificativo dell'operazione
Denominazione dell'Azione/Sub-azione ai sensi della quale è stato concesso il contributo
Data di presentazione della documentazione al Revisore
Data prevista di conclusione e consegna della certificazione
Costo dell'incarico affidato

Il Revisore rilascia un Rapporto di certificazione composto da:

Attestazione in forma di perizia giurata sottoscritta con firma digitale
Check List dei controlli effettuati
Prospetto riepilogativo dei costi certificati

Il beneficiario trasmette alla Struttura regionale competente (o all'Organismo Intermedio) la rendicontazione della spesa comprensiva del Rapporto di certificazione entro le scadenze stabilite dagli Avvisi/Procedure di selezione.

Note

Note importanti

Indipendenza del Revisore: l'incarico deve essere conferito a Revisori che rispondono al requisito di indipendenza e obiettività nei confronti del Beneficiario, ai sensi dell'articolo 10 del D.Lgs. 39/2010. Il revisore dichiara nella perizia giurata di aver rispettato tale requisito.

Responsabilità: il Beneficiario resta l'unico responsabile relativamente agli adempimenti ed ai doveri derivanti dalla concessione del contributo pubblico.

Controlli: l'Amministrazione regionale o altri organismi aventi titolo effettuano controlli, anche a campione, sulle rendicontazioni certificate, per verificare la correttezza dell'attività svolta dai revisori legali.

Sanzioni: in caso di irregolarità e/o inadempienze da parte del Revisore, viene inoltrata una nota di segnalazione al Ministero Economia e Finanze - Registro Revisori Legali e/o all'Ordine dei Dottori commercialisti e degli esperti contabili di appartenenza, ai fini delle conseguenti decisioni e sanzioni (art. 25 del D.Lgs. 39/2010 o art. 195 del TUIF).

Applicabilità: le Linee guida si applicano esclusivamente alle operazioni che prevedono nei relativi Avvisi/Procedure di selezione la possibilità per il Beneficiario di affidare le verifiche amministrative sulle domande di rimborso ad un Revisore iscritto nel Registro.

Link esterni

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