Piano Transizione 5.0

Soggetti beneficiari

Possono accedere al beneficio:

• Tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato
• Stabili organizzazioni nel territorio dello Stato di soggetti non residenti
• Indipendentemente da: forma giuridica, settore economico, dimensione e regime fiscale
• In alternativa alle imprese: Energy Service Company (ESCo) certificate da organismo accreditato per progetti di innovazione effettuati presso l'azienda cliente

Esclusioni

Sono escluse le imprese:

• In stato di liquidazione volontaria, fallimento, liquidazione coatta amministrativa, concordato preventivo senza continuità aziendale
• Destinatarie di sanzioni interdittive ai sensi del D.Lgs. 231/2001
• Che non rispettino le normative sulla sicurezza nei luoghi di lavoro
• Inadempienti agli obblighi di versamento dei contributi previdenziali e assistenziali

Entità e forma dell'agevolazione

L'agevolazione consiste in un credito d'imposta il cui ammontare varia in relazione alla quota d'investimento e alla percentuale di riduzione dei consumi energetici conseguita.

Quote di investimento fino a 10 milioni di euro

Quote di investimento oltre 10 milioni di euro (fino a 50 milioni)

Limite massimo: 50 milioni di euro annui per ciascun soggetto beneficiario in riferimento all'anno di completamento dei progetti.

Maggiorazioni per impianti fotovoltaici

Per gli impianti con moduli fotovoltaici iscritti al registro di cui all'art. 12 del DL 181/2023:

• Tipo a): maggiorazione del 30% della base di calcolo
• Tipo b): maggiorazione del 40% della base di calcolo
• Tipo c): maggiorazione del 50% della base di calcolo

Semplificazioni procedurali

• Per macchinari ammortizzati da oltre 24 mesi: esenzione dal calcolo del risparmio energetico, con applicazione automatica dei parametri della prima soglia (3%/5%)
• Per beni acquisiti tramite contratto EPC con ESCo: riconoscimento automatico dell'efficientamento con parametri della prima soglia

Attività finanziabili e spese ammissibili

Sono ammissibili i progetti di innovazione avviati dal 1° gennaio 2024 e completati entro il 31 dicembre 2025 che conseguano una riduzione dei consumi energetici della struttura produttiva non inferiore al 3% o del processo interessato non inferiore al 5%.

1. Beni materiali e immateriali 4.0 (Allegati A e B Legge 232/2016)

• Beni materiali nuovi strumentali all'esercizio d'impresa, interconnessi al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura
• Beni immateriali nuovi strumentali all'esercizio d'impresa
• Software di Energy Dashboarding: sistemi per il monitoraggio continuo e visualizzazione dei consumi energetici e dell'energia autoprodotta
• Software di gestione impresa se acquistati unitamente ai software di Energy Dashboarding

2. Impianti per l'autoproduzione di energia da fonti rinnovabili

Agevolabili se destinati all'autoconsumo (anche a distanza) e localizzati nel territorio nazionale:

• Gruppi di generazione dell'energia elettrica
• Trasformatori e misuratori funzionali alla produzione
• Impianti per la produzione di energia termica utilizzata esclusivamente come calore di processo
• Servizi ausiliari di impianto
• Impianti di stoccaggio dell'energia prodotta (limite: 900 €/kWh)

Esclusione: biomasse

Dimensionamento: producibilità massima attesa non eccedente il 105% del fabbisogno energetico della struttura produttiva

3. Attività di formazione

Spese per formazione del personale (minimo 12 ore, anche a distanza) su competenze per la transizione digitale ed energetica:

• Spese relative ai formatori
• Costi di esercizio (materiali, forniture, ammortamento strumenti)
• Costi di consulenza connessi al progetto
• Spese del personale partecipante durante le ore di formazione

Limite: 10% degli investimenti in beni strumentali e impianti, massimo 300.000 euro

Esclusioni

• Veicoli ex art. 164 comma 1 TUIR
• Beni con aliquota di ammortamento inferiore a 6,5%
• Fabbricati e costruzioni
• Progetti che violano il principio DNSH (Do No Significant Harm)
• Attività connesse all'uso dei combustibili fossili (salvo eccezioni per veicoli agricoli/forestali Stage I → Stage V)

Termini e modalità di erogazione

Fruizione del credito d'imposta

Il credito d'imposta è utilizzabile esclusivamente in compensazione ai sensi dell'art. 17 del D.Lgs. 241/1997:

• Decorsi 10 giorni dalla comunicazione del GSE all'Agenzia delle Entrate
• Utilizzabile in una o più quote entro il 31 dicembre 2025
• Tramite modello F24 presentato esclusivamente via servizi telematici dell'Agenzia delle Entrate
• L'ammontare non utilizzato al 31/12/2025 è utilizzabile in 5 quote annuali di pari importo

Procedura di accesso

1. Comunicazione preventiva (prenotazione credito d'imposta):

• Tramite piattaforma GSE accessibile con SPID
• Corredata da certificazione ex-ante attestante la riduzione dei consumi conseguibile
• GSE comunica entro 5 giorni l'importo del credito prenotato

2. Comunicazione di conferma (entro 30 giorni dalla prenotazione):

• Estremi delle fatture relative agli ordini accettati
• Pagamento di acconto almeno pari al 20% del costo di acquisizione (sia beni 4.0 che impianti autoproduzione)
• GSE convalida entro 5 giorni

3. Comunicazione di completamento (entro il 28 febbraio 2026):

• A seguito del completamento del progetto entro il 31/12/2025
• Corredata da certificazione ex-post attestante l'effettiva realizzazione degli investimenti
• Attestati di possesso della perizia tecnica asseverata e della certificazione contabile
• GSE comunica entro 10 giorni l'importo del credito utilizzabile in compensazione

Soggetti abilitati al rilascio delle certificazioni

• Esperti in Gestione dell'Energia (EGE) certificati secondo norma UNI CEI 11339
• Energy Service Company (ESCo) certificate secondo norma UNI CEI 11352
• Ingegneri iscritti sezioni A e B dell'albo professionale
• Periti industriali con competenze in efficienza energetica

Nota: Con decreto direttoriale 6 novembre 2025 è stato comunicato l'esaurimento delle risorse disponibili. Nuove prenotazioni sono possibili fino al 31/12/2025 e verranno gestite in ordine cronologico in caso di disponibilità di nuove risorse.